Compte de dépenses flexible (FSA) : utilisations, avantages et montants

Qu’est-ce qu’un compte de dépenses flexible (FSA) ?

Un compte de dépenses flexible (FSA) est un type de compte d’épargne qui offre au titulaire du compte des avantages fiscaux spécifiques. Un FSA est parfois appelé un “arrangement de dépenses flexible” et peut être mis en place par un employeur pour les employés. Le compte vous permet de verser une partie de vos revenus réguliers ; les employeurs peuvent également contribuer aux comptes des employés. Les distributions du compte doivent être utilisées pour rembourser à l’employé les dépenses admissibles liées aux services médicaux et dentaires.

Un autre type de FSA est un compte de dépenses flexible pour personnes à charge, qui est utilisé pour payer les frais de garde d’enfants de moins de 12 ans et peut également être utilisé pour payer les soins d’adultes qualifiés, y compris un conjoint, qui ne le sont pas. prendre soin d’eux-mêmes. et se conformer aux directives spécifiques de l’Internal Revenue Service (IRS). Un FSA pour personnes à charge a des règles de contribution maximale différentes de celles d’un compte de dépenses flexible pour soins de santé.

Points clés à retenir

  • Un FSA est un type de compte d’épargne qui permet aux employés de verser une partie de leur revenu régulier pour payer les frais liés à la santé.
  • Les fonds versés au compte sont déduits des revenus et ne sont pas assujettis aux impôts sur le revenu ou à la masse salariale.
  • Les fonds retirés d’une FSA pour payer des frais médicaux admissibles ne sont pas imposables.
  • L’argent d’une FSA doit être utilisé à la fin de l’année du plan, mais les employeurs peuvent offrir une période de grâce allant jusqu’à deux mois et demi, jusqu’au 15 mars de l’année suivante.
  • En raison de la pandémie, l’IRS permettra aux employeurs de modifier les plans FSA 2021, soit pour augmenter les montants reportés, soit pour prolonger la période de grâce.

Comment fonctionne un compte de dépenses flexible (FSA) ?

L’un des principaux avantages d’un compte de dépenses flexible est que les fonds versés au compte sont déduits de votre revenu avant impôt, ce qui réduit votre revenu imposable. Par conséquent, des cotisations régulières à une FSA peuvent réduire votre impôt annuel à payer.

L’IRS limite le montant qui peut être versé à un compte FSA chaque année. Pour les ASF de dépenses médicales, le plafond de cotisation annuel par employé est de 2 750 $ pour 2021 et de 2 850 $ pour 2022.

Si vous êtes marié, votre conjoint peut également mettre de côté jusqu’au plafond de cotisation annuel par l’intermédiaire de son employeur. Les employeurs peuvent choisir de cotiser à une FSA, mais ne sont pas tenus de le faire ; s’ils le font, votre contribution ne réduit pas le montant que vous êtes autorisé à cotiser. Vous ne payez pas d’impôts sur les cotisations patronales.

Pour 2021, la limite de contribution pour un FSA pour les soins aux personnes à charge est de 10 500 $ pour les déclarations de revenus conjointes et individuelles et de 5 250 $ pour les contribuables mariés qui produisent séparément, une augmentation accordée dans le cadre du plan de sauvetage américain 2021. Pour 2022, la limite de contribution revient à 5 000 $ pour les déclarations conjointes et individuelles. . et les déclarations de revenus des particuliers et 2 500 $ pour les contribuables mariés qui déposent séparément.

L’IRS a publié de nouvelles directives permettant aux employeurs une plus grande flexibilité pour les régimes d’avantages sociaux pendant la crise du COVID-19, y compris des dispositions spéciales pour les arrangements de dépenses flexibles en matière de soins de santé (FSA). Si un employeur choisit de permettre cela (ces dispositions sont entièrement à la discrétion de l’employeur), les employés peuvent révoquer un choix existant, faire un nouveau choix, ou diminuer ou augmenter un choix existant. De plus, les employeurs peuvent choisir d’autoriser les employés à appliquer tous les montants inutilisés restants dans un FSA Santé à la fin d’une période de grâce ou d’une année de régime se terminant en 2020 pour payer ou rembourser les dépenses de soins de santé engagées jusqu’au 31 décembre 2020. Si vous’ Si vous n’êtes pas sûr de vos options, vérifiez auprès de votre responsable des ressources humaines ou des avantages sociaux.

Avantages et inconvénients des comptes de dépenses flexibles (FSA)

Les fonds d’une FSA peuvent être utilisés pour rembourser les paiements pour les soins de santé, qui sont définis comme comprenant les montants payés pour le diagnostic, la guérison, l’atténuation, le traitement ou la prévention d’une maladie ou d’une maladie qui affecte toute structure du corps. Cependant, les frais de chirurgie à des fins esthétiques et pour des articles ou des services qui ne sont bénéfiques qu’à la santé générale, comme les abonnements à un gymnase, ne sont pas remboursables. Les frais médicaux admissibles pour les propriétaires de FSA, leurs conjoints et personnes à charge sont couverts.

Les achats d’équipements médicaux, tels que les appareils de diagnostic, les bandages et les béquilles, sont couverts par les FSA. Les frais de médicaments sur ordonnance, y compris les médicaments en vente libre (OTC) pour lesquels vous aviez une ordonnance, ainsi que l’insuline, peuvent être remboursés avec les fonds de la FSA. La loi CARES (Coronavirus Aid, Relief, and Economic Security) promulguée en 2020 a élargi les dépenses médicales éligibles remboursables pour 2020 et au-delà pour inclure le coût des médicaments en vente libre sans ordonnance. La loi a également autorisé l’utilisation des fonds de la FSA pour rembourser les coûts des produits de soins menstruels. Les deux dispositions de CARES sont permanentes.

Les fonds d’une FSA peuvent également être utilisés pour rembourser les montants payés pour les franchises du régime d’assurance et les quotes-parts pour les services médicaux. Malheureusement, l’argent ne peut pas être utilisé pour payer les primes d’assurance.

L’IRS a publié une déclaration informant les contribuables que les tests COVID-19 à domicile et les équipements de protection individuelle, tels que les masques faciaux et le désinfectant pour les mains, sont considérés comme des dépenses médicales éligibles qui peuvent être payées ou remboursées dans le cadre d’arrangements de dépenses flexibles (FSA) santé, épargne santé ( HSA) et les modalités de remboursement de la santé (HRA).

Considérations particulières

L’argent mis de côté dans une FSA doit généralement être utilisé à la fin de l’année du régime. Cependant, un plan peut offrir une période de grâce allant jusqu’à deux mois et demi pour finir d’utiliser ces fonds.

Si cette option n’est pas prise, un plan peut vous permettre de reporter jusqu’à 550 $ par an de fonds inutilisés de votre compte. Aucune des deux options n’est requise, mais le plan peut n’en proposer qu’une seule.

À la fin de l’année ou à l’expiration du délai de grâce, tous les fonds restants dans votre FSA sont perdus. Par conséquent, vous devez peser soigneusement le montant d’argent que vous prévoyez de mettre sur votre compte et comment vous prévoyez de le dépenser au cours de l’année.

L’Internal Revenue Service a annoncé qu’en raison de l’impact du COVID-19, il autorisera, mais n’obligera pas, les employeurs à modifier les plans de santé afin que les employés puissent modifier les élections qui ne sont généralement autorisées qu’une fois par an. De plus, l’IRS laissera aux employeurs le pouvoir discrétionnaire de modifier les plans FSA pour 2020 et 2021, soit pour permettre aux employés de reporter plus que le maximum actuel de 550 $, soit pour prolonger la période de grâce pour l’utilisation des fonds FSA non dépensés avant le 31 décembre de chaque an.

Un autre type de FSA, un “arrangement de dépenses flexible à usage limité” (LPFSA), fait référence à un plan d’épargne qui peut être utilisé avec un compte d’épargne santé (HSA). Contrairement à un FSA standard, les employés peuvent utiliser un LPFSA en conjonction avec un HSA. Les cotisations sont versées en utilisant les revenus avant impôt. Une FSA à usage limité est plus restrictive parce que l’arrangement est mis de côté pour payer les frais dentaires et de vision et parfois d’autres frais engagés dans un plan de santé à franchise élevée (HDHP) après que le titulaire du plan ait atteint la franchise.

FAQ sur les comptes de dépenses flexibles

Combien dois-je cotiser à mon FSA ?

Aucun montant spécifique ne convient à tout le monde, et les élections de la FSA varient en fonction de la situation particulière d’un individu. Faites votre choix en examinant attentivement vos frais de soins de santé prévus pour l’année à venir.

Que se passe-t-il si mon conjoint est affilié à un autre régime d’assurance maladie?

Vous pouvez utiliser les fonds de votre Health Care FSA pour payer les frais médicaux éligibles pour votre conjoint et vos personnes à charge, quelle que soit l’assurance maladie à laquelle ils sont inscrits. Pour utiliser les fonds pour vos personnes à charge, ils doivent être réclamés sur votre déclaration de revenus et les personnes à charge ne peuvent pas produire leur propre déclaration.