Impôt sur les plus-values ​​101

Taux d’imposition des gains en capital à long terme pour 2022

État civil
0%
quinze%
vingt%
Unique Jusqu’à 41 675 $ 41 676 $ à 459 750 $ Plus de 459 750 $
chef de ménage Jusqu’à 55 800 $ 55 801 $ à 488 500 $ Plus de 488 500 $
Marié déclarant conjointement ou conjoint survivant Jusqu’à 83 350 $ 83 351 $ à 517 200 $ Plus de 517 200 $
Marié classant séparément Jusqu’à 41 675 $ 41 675 $1 à 258 600 $ Plus de 258 600 $

Bien que les tranches d’imposition marginales aient changé au fil des ans, historiquement (comme le montre ce graphique du Tax Policy Center), l’impôt sur le revenu ordinaire le plus élevé a presque toujours été nettement supérieur au taux de gains en capital le plus élevé.

Tous les gains en capital ne sont pas imposés selon le barème standard 0 %/15 %/20 %. Voici quelques exceptions où les gains en capital peuvent être imposés à des taux supérieurs à 20 % :

  • Les gains sur les objets de collection, tels que les œuvres d’art et les collections de timbres, sont imposés à un taux maximum de 28 %.
  • La partie imposable du gain sur la vente d’actions de petites entreprises qualifiées (actions de la section 1202) est également imposée à un taux maximum de 28 %.
  • La partie de tout gain de l’article 1250 non récupéré de la vente d’un bien immobilier de l’article 1250 est imposée à un taux maximum de 25 %.

Exclusion de vente à domicile

En raison d’une exclusion spéciale, les plus-values ​​sur la vente d’une résidence principale sont imposées différemment des autres types de biens immobiliers. Fondamentalement, si vous vendez votre résidence principale et réalisez un gain en capital, vous pouvez exclure jusqu’à 250 000 $ de ce gain de votre revenu, à condition que vous possédiez et viviez dans la maison pendant deux ans ou plus au cours des cinq dernières années. Pour les couples mariés qui déposent conjointement, l’exclusion est de 500 000 $.

Impôt sur le revenu net de placement

En plus de l’impôt normal sur les gains en capital, certains contribuables sont assujettis à l’impôt sur le revenu net de placement (NII). Il impose un impôt supplémentaire de 3,8 % sur vos revenus de placement, y compris les gains en capital, si votre revenu brut ajusté modifié (MAGI) est supérieur à :

  • 250 000 $ si vous êtes marié(e) ou si vous êtes veuf(ve) qualifié(e) avec un enfant
  • 200 000 $ si célibataire ou chef de famille
  • 125 000 $ si vous êtes marié et déposez séparément

Comment calculer l’impôt sur les gains en capital à long terme

La plupart des gens calculent leurs impôts (ou demandent à des professionnels de le faire pour eux) à l’aide d’un logiciel qui fait les calculs pour vous. Vous pouvez également utiliser un calculateur de gains en capital pour vous faire une idée approximative. Plusieurs calculatrices gratuites sont disponibles en ligne. Néanmoins, si vous voulez faire les chiffres vous-même, voici la méthode de base pour calculer l’impôt sur les plus-values ​​:

  1. Déterminez votre base. La base est généralement le prix d’achat plus les commissions ou frais que vous avez payés. La base peut être ajustée à la hausse ou à la baisse pour les fractionnements d’actions et les dividendes.
  2. Déterminez votre quantité réalisée. Il s’agit du prix de vente moins les commissions ou frais que vous avez payés.
  3. Soustrayez la base (ce que vous avez payé) du montant réalisé (ce pour quoi vous l’avez vendu) pour déterminer la différence. C’est le gain (ou la perte) en capital.
  4. Déterminez votre impôt. Si vous avez un gain en capital, multipliez le montant par le taux d’imposition approprié pour déterminer votre impôt sur les gains en capital pour l’actif (n’oubliez pas que les taux d’imposition diffèrent en fonction de votre revenu imposable et de la durée pendant laquelle vous avez détenu l’actif avant de le vendre). Si vous avez une perte en capital, vous pourrez peut-être utiliser la perte pour compenser les gains en capital.

Comment minimiser ou éviter l’impôt sur les gains en capital

Il existe plusieurs façons de réduire ou même d’éviter les impôts sur les gains en capital. Voici un aperçu de cinq des stratégies les plus courantes :

1. Investir à long terme

Si vous parvenez à trouver de grandes entreprises et à conserver leurs actions à long terme, vous paierez le taux d’imposition sur les gains en capital le plus bas. Bien sûr, c’est plus facile à dire qu’à faire. La fortune d’une entreprise peut changer au fil des ans, et il existe de nombreuses raisons pour lesquelles vous pourriez vouloir ou devoir vendre plus tôt que prévu.

2. Profitez des régimes de retraite à imposition différée

Lorsque vous investissez votre argent dans un plan de retraite, tel qu’un compte 401(k), 403(b) ou un compte de retraite individuel (IRA), il augmentera sans être soumis à des impôts immédiats. Vous pouvez également acheter et vendre des investissements dans votre compte de retraite sans encourir d’impôt sur les gains en capital.

Pour les comptes de retraite traditionnels, vos revenus seront imposés comme un revenu ordinaire lorsque vous retirerez de l’argent, mais d’ici là, vous pourriez vous retrouver dans une tranche d’imposition inférieure à celle où vous travailliez. Avec les Roth IRA, cependant, l’argent que vous retirez sera libre d’impôt, tant que vous suivez les règles.

Pour les investissements en dehors de ces comptes, les investisseurs proches de la retraite voudront peut-être attendre d’avoir cessé de travailler pour vendre. Si votre revenu de retraite est suffisamment faible, votre facture d’impôt sur les gains en capital pourrait être réduite ou vous pourriez éviter de payer l’impôt sur les gains en capital. Mais s’ils sont déjà dans l’une des tranches “sans paiement”, il y a un facteur clé à garder à l’esprit : si le gain en capital est suffisamment important, cela pourrait augmenter leur revenu imposable total à un niveau tel qu’ils encourraient un impôt. compte de vos gains.

Les pertes en capital peuvent compenser vos gains en capital ainsi qu’une partie de votre revenu régulier. Tout montant restant après cela peut être reporté aux années suivantes.

3. Utiliser les pertes en capital pour compenser les bénéfices

Si vous subissez une perte de placement, vous pouvez en profiter en réduisant l’impôt sur vos gains dans d’autres placements. Disons que vous possédez deux actions, l’une vaut 10 % de plus que ce que vous avez payé, tandis que l’autre vaut 5 % de moins. Si vous deviez vendre les deux actions, la perte de l’une réduirait l’impôt sur les gains en capital que vous auriez à payer sur l’autre. Évidemment, dans une situation idéale, tous vos investissements s’apprécieraient, mais des pertes se produisent, et c’est une façon d’en tirer profit.

Si vos pertes en capital dépassent vos gains en capital, vous pouvez utiliser jusqu’à 3 000 $ pour compenser le revenu ordinaire de l’année. Après cela, vous pouvez reporter la perte sur les années d’imposition futures jusqu’à ce qu’elle soit épuisée.

4. Surveillez vos délais d’attente

Si vous vendez un titre que vous avez acheté il y a environ un an, assurez-vous de connaître la date de transaction de l’achat. Attendre quelques jours ou quelques semaines pour se qualifier pour le traitement des gains en capital à long terme peut être une décision judicieuse tant que le prix de l’investissement reste relativement stable.

5. Choisissez votre base de coût

Lorsque vous avez acheté des actions de la même société ou du même fonds commun de placement à des moments et à des prix différents, vous devrez déterminer le prix de base des actions que vous vendez. Bien que les investisseurs utilisent généralement la méthode du premier entré, premier sorti (FIFO) pour calculer la base des coûts, il existe quatre autres méthodes disponibles : dernier entré, premier sorti (LIFO), valeur en dollars LIFO, identification d’actions spécifiques et coût. .moyenne (uniquement pour les parts d’OPCVM).

Si vous vendez une participation importante, il peut être utile de consulter un conseiller fiscal pour déterminer la méthode la plus judicieuse.

Devrai-je payer des impôts sur les gains en capital si je vends ma maison ?

Si vous avez un gain de moins de 250 000 $ sur la vente de votre maison (ou 500 000 $ si vous êtes marié et que vous déposez conjointement), vous n’aurez pas à payer d’impôt sur les gains en capital sur la vente de votre maison. Vous devez avoir vécu dans la maison pendant au moins deux des cinq années précédentes pour être admissible à l’exemption (qui est autorisée une fois tous les deux ans). Si votre bénéfice dépasse le montant de l’exonération, vous devez payer l’impôt sur les gains en capital sur l’excédent.

Comment calculer ma base dans une immobilisation?

Pour la plupart des actifs, votre base est votre investissement en capital dans l’actif. Par exemple, il s’agit du prix d’achat plus tous les frais supplémentaires que vous avez engagés, tels que les commissions, les frais d’enregistrement ou les frais de transfert. Votre base ajustée peut ensuite être calculée en ajoutant à votre base tous les coûts que vous avez engagés pour des améliorations supplémentaires et en soustrayant toute dépréciation que vous avez déduite dans le passé et tout remboursement d’assurance que vous avez reçu.

Les taux d’imposition des gains en capital vont-ils changer pour 2022 ?

Les taux d’imposition des gains en capital sont les mêmes en 2022 qu’en 2021 : 0 %, 15 % ou 20 %, selon vos revenus. Plus vos revenus sont élevés, plus votre taux est élevé. Bien que les taux d’imposition restent inchangés pour 2022, le revenu requis pour être admissible à chaque tranche augmente pour s’ajuster à l’inflation. Le montant maximal du revenu imposable à taux zéro est de 83 350 $ pour les contribuables mariés déclarant conjointement et les conjoints survivants, de 55 800 $ pour les chefs de famille et de 41 675 $ pour les contribuables mariés déclarant séparément.

La ligne du bas

Bien que la queue des impôts ne devrait pas perturber l’ensemble des finances, il est important de considérer les impôts comme faisant partie de votre stratégie d’investissement. Minimiser les impôts sur les gains en capital que vous devez payer (par exemple, en détenant des investissements pendant plus d’un an avant de les vendre) est un moyen facile d’augmenter vos rendements après impôt.