Plus-values ​​: définition, règles, taxes et types d’actifs

Qu’est-ce qu’une plus-value ?

Le terme gain en capital fait référence à l’augmentation de la valeur d’une immobilisation lors de sa vente. En termes simples, un gain en capital se produit lorsque vous vendez un actif à un prix supérieur à celui que vous avez initialement payé.

Presque tous les types d’actifs que vous possédez sont des immobilisations, qu’il s’agisse d’un type d’investissement (comme des actions, des obligations ou des biens immobiliers) ou d’un bien acheté pour un usage personnel (comme des meubles ou un bateau).

Les gains en capital sont réalisés lorsque vous vendez un actif en soustrayant le prix d’achat initial du prix de vente. L’Internal Revenue Service (IRS) impose les personnes sur les gains en capital dans certaines circonstances.

Points clés à retenir

  • Un gain en capital est l’augmentation de la valeur d’une immobilisation et est réalisé lorsque l’actif est vendu.
  • Les gains en capital s’appliquent à tout type d’actif, y compris les investissements et ceux acquis pour un usage personnel.
  • Le gain peut être à court terme (un an ou moins) ou à long terme (plus d’un an) et doit être déduit de l’impôt sur le revenu.
  • Les gains et les pertes non réalisés reflètent une augmentation ou une diminution de la valeur d’un placement, mais ne sont pas considérés comme des gains en capital imposables.
  • Une perte en capital est subie lorsqu’il y a une diminution de la valeur de l’immobilisation par rapport au prix d’achat d’un bien.

Comprendre les gains en capital

Comme indiqué ci-dessus, les gains en capital représentent l’augmentation de la valeur d’un actif. Ces gains sont généralement réalisés au moment de la vente de l’actif. Les gains en capital sont généralement associés à des investissements, tels que des actions et des fonds, en raison de leur volatilité inhérente des prix. Mais ils peuvent également être effectués sur tout titre ou bien qui se vend plus que le prix d’achat initial, comme une maison, des meubles ou des véhicules.

Les plus-values ​​se répartissent en deux catégories :

  • Les gains en capital à court terme sont ceux que vous obtenez des actifs que vous avez vendus après les avoir détenus pendant un an ou moins.
  • Les gains en capital à long terme sont réalisés sur les actifs que vous avez vendus après les avoir détenus pendant plus d’un an.

Les revenus à court et à long terme doivent être déclarés dans votre déclaration de revenus annuelle. Comprendre cette distinction et en tenir compte dans votre stratégie d’investissement est particulièrement important pour les day traders et autres qui profitent de la facilité accrue de négociation sur le marché en ligne.

Les plus-values ​​réalisées se produisent lorsqu’un actif est vendu, déclenchant un événement imposable. Les gains non réalisés, parfois appelés gains et pertes sur papier, reflètent une augmentation ou une diminution de la valeur d’un placement, mais ne sont pas considérés comme un gain en capital qui devrait être traité comme un événement imposable. Les taux d’imposition des gains en capital sont énumérés ci-dessous.

Une perte en capital est l’opposé d’un gain en capital. Il est encouru lorsqu’il y a une diminution de la valeur de l’immobilisation par rapport au prix d’achat d’un bien.

Impôt sur les plus-values

Les plus-values ​​à court terme et à long terme sont imposées différemment. N’oubliez pas que des gains à court terme se produisent sur des actifs détenus pendant un an ou moins. En tant que tels, ces revenus sont imposés comme un revenu ordinaire en fonction du statut de déclaration de l’individu et du revenu brut ajusté (AGI).

Les gains en capital à long terme, en revanche, sont imposés à un taux inférieur à celui des revenus réguliers. Le taux exact dépend du revenu du contribuable et du statut de déclaration, comme indiqué ci-dessous :

Taux d’imposition des gains en capital à long terme pour 2022

État civil 0% quinze% vingt%
Unique Jusqu’à 40 400 $ 40 401 $ — 445 850 $ 445 851 $ et plus
Marié Déposant Conjointement Jusqu’à 80 800 $ 80 801 $ — 501 600 $ 501 601 $ et plus
Marié classant séparément Jusqu’à 40 400 $ 40 401 $ — 250 800 $ 250 801 $ et plus
chef de ménage Jusqu’à 54 400 $ 54 401 $ — 473 750 $ 473 751 $ et plus

Régime spécial de l’impôt sur les plus-values

Notez qu’il y a quelques mises en garde. Certains types d’actions ou d’objets de collection peuvent être imposés à un taux de gains en capital plus élevé de 28 %, et les gains immobiliers peuvent atteindre 25 %. De plus, si les gains en capital placent votre revenu au-dessus du seuil de 15 % du taux des gains en capital, l’excédent sera imposé au taux le plus élevé de 20 %.

De plus, certains types de pertes en capital ne sont pas déductibles. Si vous vendez votre maison ou votre voiture à perte, vous ne pourrez pas déduire la différence sur vos impôts. Cependant, lorsque vous vendez votre résidence principale, les premiers 250 000 $ sont exonérés d’impôt sur la plus-value. Ce chiffre double à 500 000 $ pour les couples mariés.

Les personnes dont les revenus sont supérieurs à ces seuils et se situent dans une tranche d’imposition supérieure paient une taxe de 20 % sur les plus-values ​​à long terme. Les investisseurs fortunés pourraient devoir payer un impôt supplémentaire sur le revenu net de placement en plus des 20 % qu’ils paient déjà sur les gains en capital.

Actifs éligibles pour les gains en capital

Tous les placements ne sont pas admissibles aux taux inférieurs de gains en capital. Voici quelques actifs qui sont et ne sont pas éligibles.

Admissibilité de certains actifs au traitement fiscal des gains en capital

Actifs éligibles Non Eligible
Actions inventaire commercial
Captivité bien d’entreprise amortissable
Bijoux Bien immobilier utilisé par votre entreprise ou comme bien locatif
crypto-monnaie Droits d’auteur, brevets et inventions
Maisons et ameublement Compositions littéraires ou artistiques
Véhicules
objets de collection
Bois
belles oeuvres d’art

Gains en capital et fonds communs de placement

Les fonds communs de placement qui accumulent des gains en capital réalisés tout au long de l’année d’imposition doivent distribuer ces gains aux actionnaires. De nombreux fonds communs de placement distribuent les gains en capital juste avant la fin de l’année civile.

Les actionnaires reçoivent la distribution des gains en capital du fonds et obtiennent un formulaire 1099-DIV qui décrit le montant du gain et le type, à court terme ou à long terme. Lorsqu’un fonds commun de placement effectue une distribution de gains en capital ou de dividendes, la valeur liquidative (VL) diminue du montant de la distribution. Une distribution de gains en capital n’affecte pas le rendement total du fonds.

Les investisseurs en fonds communs de placement soucieux de la fiscalité devraient déterminer les gains en capital non réalisés cumulatifs d’un fonds commun de placement, exprimés en pourcentage de son actif net, avant d’investir dans un fonds comportant une importante composante de gains en capital non réalisés. Cette circonstance s’appelle l’exposition aux gains en capital d’un fonds. Lorsqu’ils sont distribués par un fonds, les gains en capital constituent un passif imposable pour les investisseurs du fonds.

Exemple de gains en capital

Voici un exemple hypothétique pour montrer comment fonctionnent les gains en capital et comment ils sont imposés. Disons que Jeff a acheté 100 actions d’Amazon (AMZN) le 30 janvier 2016, à 350 $ par action. Vous décidez alors de vendre toutes les actions le 30 janvier 2018, au prix de 833 $ chacune. En supposant qu’il n’y avait pas de frais associés à la vente, Jeff a réalisé un gain en capital de 48 300 $ (833 $ x 100 – 350 $ x 100 = 48 300 $).

Jeff gagne 80 000 $ par an, ce qui le place dans la tranche de revenu énorme (40 001 $ à 441 500 $ pour les particuliers et 80 001 $ à 496 600 $ pour les déclarations conjointes) qui se qualifie pour un taux d’imposition à long terme de 15 % sur les gains en capital.

Par conséquent, Jeff devrait payer 7 245 $ en taxes (48 300 $ x 0,15 = 7 245 $) sur cette transaction.

Comment sont imposées les plus-values ​​?

Les gains en capital sont classés comme à court terme ou à long terme. Les gains en capital à court terme, définis comme les gains réalisés sur des titres détenus pendant un an ou moins, sont imposés comme un revenu ordinaire en fonction du statut de déclaration d’un individu et du revenu brut ajusté. Les gains en capital à long terme, définis comme les gains réalisés sur des titres détenus pendant plus d’un an, sont généralement imposés à un taux inférieur à celui du revenu ordinaire.

Comment les fonds communs de placement comptabilisent-ils les gains en capital?

Les fonds communs de placement qui accumulent des gains en capital réalisés doivent distribuer les bénéfices aux actionnaires, et le font souvent juste avant la fin de l’année civile. Les actionnaires reçoivent la distribution des gains en capital du fonds ainsi qu’un formulaire 1099-DIV qui détaille le montant de la distribution des gains en capital et le montant considéré à court et à long terme. Cette distribution réduit la valeur liquidative du fonds commun de placement du montant du paiement, bien qu’elle n’affecte pas le rendement total du fonds.

Qu’est-ce qu’une plus-value nette ?

L’IRS définit un gain en capital net comme le montant par lequel le gain en capital net à long terme (gains en capital à long terme moins pertes en capital à long terme et toute perte en capital inutilisée reportée des années précédentes) dépasse la perte en capital nette à court terme – plus-value à terme moins moins-value à court terme). Un gain en capital net peut être assujetti à un taux d’imposition inférieur au taux d’imposition ordinaire.

La ligne du bas

Les gains en capital sont les gains réalisés lors de la vente d’un investissement, comme des actions, des obligations ou des biens immobiliers. Les impôts sur les plus-values ​​sont inférieurs aux impôts ordinaires sur le revenu, ce qui donne aux investisseurs un avantage sur les salariés. De plus, les pertes en capital peuvent parfois être déduites de la facture fiscale totale.

Pour ces raisons, une compréhension approfondie des impôts sur les gains en capital peut faire toute la différence pour un investisseur.