Que sont les comptes clients (AR) et comment les entreprises les utilisent-elles, avec des exemples

Que sont les comptes débiteurs (AR) ?

Les comptes débiteurs (AR) sont le solde des sommes dues à une entreprise pour des biens ou des services livrés ou utilisés mais non encore payés par les clients. Les comptes débiteurs sont inclus dans le bilan en tant qu’actif circulant. Toute somme d’argent due par les clients pour des achats effectués à crédit est AR.

Points clés à retenir

  • Les comptes clients (AR) sont un compte d’actif au bilan qui représente l’argent dû à une entreprise à court terme.
  • Les comptes débiteurs sont créés lorsqu’une entreprise permet à un acheteur d’acheter ses biens ou services à crédit.
  • Les comptes créditeurs sont similaires aux comptes débiteurs, mais au lieu d’argent à recevoir, ils sont de l’argent dû.
  • La force de l’AR d’une entreprise peut être analysée avec le taux de rotation des comptes clients ou les jours de ventes en cours.
  • Une analyse du taux de désabonnement peut être effectuée pour avoir une estimation du moment où l’AR sera effectivement reçu.

Comprendre les comptes clients

Les comptes débiteurs font référence aux factures impayées d’une entreprise ou à l’argent que les clients doivent à l’entreprise. L’expression fait référence aux comptes qu’une entreprise est en droit de recevoir parce qu’elle a livré un produit ou un service. Les comptes débiteurs, ou comptes débiteurs, représentent une ligne de crédit accordée par une entreprise et ont généralement des conditions qui exigent que les paiements soient dus dans un délai relativement court. Cela va généralement de quelques jours à une année fiscale ou civile.

Les entreprises enregistrent les comptes débiteurs à l’actif de leur bilan car le client est légalement tenu de payer la dette. Ils sont considérés comme un actif liquide, car ils peuvent être utilisés comme garantie pour garantir un prêt afin de répondre aux obligations à court terme. Les comptes débiteurs font partie du fonds de roulement d’une entreprise.

De plus, les comptes débiteurs sont des actifs circulants, ce qui signifie que le débiteur doit rembourser le solde du compte en un an ou moins. Si une entreprise a des comptes débiteurs, cela signifie qu’elle a effectué une vente à crédit mais qu’elle n’a pas encore perçu l’argent de l’acheteur. Essentiellement, la société a accepté un billet à ordre à court terme de son client.

De nombreuses entreprises utilisent des calendriers d’ancienneté des comptes clients pour surveiller l’état et le bien-être de la RA.

Comptes débiteurs vs comptes créditeurs

Lorsqu’une entreprise a des dettes avec ses fournisseurs ou d’autres parties, ce sont des comptes créditeurs. Les comptes créditeurs sont l’opposé des comptes débiteurs. Pour illustrer, imaginez que la société A nettoie les tapis de la société B et envoie une facture pour les services. La société B leur doit de l’argent, elle enregistre donc la facture dans sa colonne des comptes fournisseurs. La société A attend de recevoir l’argent, elle enregistre donc la facture dans sa colonne des comptes clients.

Avantages des comptes débiteurs

Les comptes clients sont un aspect important de l’analyse fondamentale d’une entreprise. Les comptes clients sont un actif à court terme, ils mesurent donc la liquidité d’une entreprise ou sa capacité à couvrir ses obligations à court terme sans flux de trésorerie supplémentaires.

Les analystes fondamentaux évaluent souvent les comptes clients dans le contexte du chiffre d’affaires, également connu sous le nom de ratio de rotation des comptes clients, qui mesure le nombre de fois qu’une entreprise a perçu sur son solde de comptes clients au cours d’une période comptable. . Une analyse plus approfondie inclurait une évaluation des jours de vente en souffrance (DSO), le nombre moyen de jours nécessaires pour percevoir le paiement après la réalisation d’une vente.

Exemple de comptes clients

Un exemple de comptes débiteurs comprend une compagnie d’électricité qui facture ses clients après que les clients ont reçu de l’électricité. La compagnie d’électricité enregistre un compte débiteur pour les factures impayées en attendant que ses clients paient leurs factures.

La plupart des entreprises fonctionnent en autorisant une partie de leurs ventes à crédit. Parfois, les entreprises offrent ce crédit à des clients fréquents ou spéciaux qui reçoivent des factures régulières. Cette pratique permet aux clients d’éviter les tracas liés aux paiements physiques à chaque transaction. Dans d’autres cas, les entreprises offrent régulièrement à tous leurs clients la possibilité de payer après avoir reçu le service.

Quels sont les exemples de comptes débiteurs ?

Un compte débiteur est créé chaque fois que de l’argent est dû à une entreprise pour des services fournis ou des produits fournis qui n’ont pas encore été payés. Il peut s’agir d’une vente à un client à crédit en magasin, d’un abonnement ou d’un paiement échelonné dû après la réception des biens ou des services.

Où trouver les comptes clients d’une entreprise ?

Les comptes débiteurs se trouvent sur le bilan d’une entreprise. Parce qu’ils représentent des fonds dus à l’entreprise, ils sont comptabilisés comme un actif.

Que se passe-t-il si les clients ne paient jamais ce qu’ils doivent ?

Lorsqu’il devient clair qu’un client ne paiera pas un compte débiteur, celui-ci doit être radié comme une créance irrécouvrable ou une charge unique.

En quoi les comptes clients sont-ils différents des comptes fournisseurs ?

Les comptes débiteurs représentent les fonds dus à l’entreprise pour les services rendus et sont comptabilisés comme un actif. Les comptes créditeurs, quant à eux, représentent les fonds que l’entreprise doit à d’autres, par exemple, les paiements dus aux fournisseurs ou aux créanciers. Les dettes fournisseurs sont inscrites au passif.