Que sont les droits de succession ? Comment les réduire ou les éviter

Que sont les droits de succession ?

Les droits de succession sont des taxes imposées par le gouvernement fédéral et certains gouvernements des États sur la succession d’une personne après son décès. Ces impôts sont prélevés sur le bénéficiaire qui reçoit le bien dans le testament du défunt ou la succession qui paie l’impôt avant de transférer le bien hérité.

Les droits de succession sont également appelés droits de succession, droits de succession ou droits de succession.

Points clés à retenir

  • Les droits de succession sont des impôts sur la succession d’un défunt imposés par un gouvernement.
  • L’impôt sur les successions est un autre terme pour désigner les droits de succession et les droits de succession.
  • Les droits de succession ne s’appliquent généralement qu’aux successions et aux héritages supérieurs à une valeur spécifiée. En 2022, une succession doit avoir un actif de 12,06 millions de dollars pour être assujettie aux impôts fédéraux.

Comprendre les droits de succession

Un impôt sur les successions peut être tout impôt imposé sur le transfert de propriété après le décès d’une personne. Le terme «impôt sur les successions» a gagné en popularité dans les années 1990 et a été utilisé pour décrire les impôts sur les successions et les successions par ceux qui souhaitaient l’abrogation des impôts. Dans les impôts sur les successions, la succession du défunt paie l’impôt avant que les actifs ne soient transférés à un bénéficiaire. Avec les droits de succession, c’est la personne qui hérite du bien qui paie.

L’impôt sur les successions, perçu par le gouvernement fédéral et certains gouvernements des États, est basé sur la valeur de la propriété et des actifs au moment du décès du propriétaire. À partir de 2022, l’impôt fédéral sur les successions varie de 18% à 40% du montant de l’héritage. En août 2022, douze États imposent un impôt sur les successions distinct du gouvernement fédéral. Ces États sont le Connecticut, Hawaï, l’Illinois, le Maine, le Maryland, le Massachusetts, le Minnesota, New York, l’Oregon, le Rhode Island, le Vermont, l’État de Washington et le district de Columbia.

Le gouvernement fédéral n’impose pas d’impôt sur les successions, mais plusieurs États le font : Iowa, Kentucky, Maryland, Nebraska, New Jersey et Pennsylvanie. Cependant, dans tous ces États, les biens qui passent au conjoint survivant sont exonérés de droits de succession. Le Nebraska et la Pennsylvanie imposent des taxes sur les biens transmis à un enfant ou un petit-enfant dans certains cas.

Seuils des droits de succession

La plupart des gens finissent par ne pas payer de droits de succession car ils ne s’appliquent qu’à quelques personnes. En effet, la Tax Cuts and Jobs Act de 2017 a appliqué l’impôt sur les successions au montant d’exclusion de base, qui en 2022 est de 12,06 millions de dollars.

La Tax Cuts and Jobs Act expire après 2025. Le montant d’exclusion de base devrait revenir aux niveaux antérieurs à la TCJA si le Congrès ne renouvelle pas la loi.

Par exemple, supposons qu’une personne laisse une succession d’une valeur de 12,8 millions de dollars (ajustée en fonction de l’inflation) en actifs non exonérés aux enfants et n’a jamais laissé de cadeaux dépassant le montant d’exclusion. Le montant au-dessus du niveau fédéral (12,8 millions de dollars – 12,06 millions de dollars), 740 000 $, sera assujetti à l’impôt sur les successions. Selon le programme de taux unifiés, l’assiette fiscale est assujettie à une taxe de 37 % plus une contribution de base de 155 800 $. Par conséquent, la succession aura un impôt au décès à payer de (37 % x 740 000 $) + 155 800 $ = 429 600 $.

Par conséquent, si la succession d’un défunt vaut moins que le montant d’exemption applicable pour l’année du décès, la succession ne devra aucun impôt fédéral sur les successions.

Crédit d’impôt unifié

Le crédit d’impôt unifié a un montant fixe qu’une personne peut donner de son vivant avant que les droits de succession ou de donation ne soient appliqués. Le crédit d’impôt unifie les impôts sur les dons et les successions en un seul système fiscal, réduisant ainsi la facture fiscale d’un particulier ou d’une succession, dollar pour dollar. Étant donné que certaines personnes préfèrent utiliser des crédits d’impôt unifiés pour économiser sur les droits de succession après leur décès, le crédit d’impôt unifié ne peut pas être utilisé pour réduire les droits de donation de leur vivant. Au lieu de cela, il peut être utilisé sur le montant de l’héritage légué aux bénéficiaires après le décès.

Déduction conjugale illimitée

Une autre disposition disponible pour réduire les droits de succession est la déduction conjugale illimitée, qui permet à une personne de transférer un montant illimité d’actifs à son conjoint à tout moment, y compris au moment du décès du cédant, en franchise d’impôt.

La disposition élimine à la fois l’impôt fédéral sur les successions et l’impôt sur les donations sur les transferts de propriété entre époux, les traitant effectivement comme une seule unité économique. Le transfert aux conjoints survivants est rendu possible grâce à une déduction fiscale illimitée sur les successions et les donations qui reporte les droits de mutation sur les biens hérités l’un de l’autre jusqu’au décès du deuxième conjoint.

La déduction conjugale illimitée permet aux couples mariés de retarder le paiement des droits de succession au décès du premier conjoint, car après le décès du conjoint survivant, tous les actifs de la succession au-dessus du montant d’exclusion applicable seront inclus dans la succession imposable du survivant. à moins que les biens ne soient utilisés ou donnés du vivant du conjoint survivant.

Avantages et inconvénients des droits de succession

avantage

  • seuil haut

  • Recettes fiscales élevées

Avantages expliqués

  • Seuil élevé : les droits de succession entrent en vigueur lorsque les propriétés sont évaluées à plus de 12,06 $, de sorte que seuls les très riches doivent s’en soucier.
  • Recettes fiscales élevées : En 2020, les recettes fiscales du gouvernement ont totalisé 17,6 milliards de dollars, avec des projections atteignant près de 50 milliards de dollars d’ici 2030.

inconvénient expliqué

  • Doubles impôts : Ceux dont les successions sont suffisamment importantes pour générer des impôts sur le décès seront imposés deux fois : une fois avec les impôts sur le revenu et une fois avec les impôts sur les successions.
  • Échappatoires : il existe des moyens d’éviter de payer des impôts sur les successions, il est donc naturel que ceux qui ont les actifs utilisent ces échappatoires pour éviter de les payer.

Comment réduire ou éviter les droits de succession

La plupart des gens n’auront pas à se soucier des droits de succession, car peu d’entre eux ont plus de 12,06 millions de dollars d’actifs. Ce nombre pourrait chuter après 2025 si le Congrès ne renouvelle pas la Tax Cuts and Jobs Act, mais le chiffre pourrait encore être de 5 millions de dollars ou plus, plus que la plupart des gens.

Si cela se produit ou si vous vous attendez à avoir suffisamment d’actifs pour déclencher des impôts sur le décès, vous pouvez faire certaines choses pour les réduire ou les éviter :

  • Créer une fiducie irrévocable : Vous pourrez peut-être placer vos actifs dans une fiducie irrévocable pour les protéger des droits de succession. Vous pourriez alors demander à la fiducie de distribuer les fonds à vous et à vos bénéficiaires sous forme de revenu, ce qui réduirait votre fardeau fiscal. La fiducie la plus couramment utilisée dans cette tactique est une fiducie de rente conservée par le constituant (GRAT).
  • Donnez vos actifs à votre famille et à vos amis : Vous pouvez les donner à votre famille et à vos amis en franchise d’impôt tant que vous ne dépassez pas la limite d’exclusion à vie de 12,06 millions de dollars (24,12 millions de dollars si vous et votre conjoint les donnez).
  • Profitez de votre argent : La meilleure façon d’éviter les droits de succession est de vous assurer de faire un don suffisant pour éviter les ennuis à votre famille, puis de sortir et de profiter de l’argent pour lequel vous avez travaillé dur.
  • Dons caritatifs – Donner de l’argent à des organisations caritatives auxquelles vous croyez peut être gratifiant. Vous pouvez également déduire les cotisations de votre succession.

Comment éviter les droits de succession ?

La plupart des gens n’auront pas à payer d’impôts sur les successions, communément appelés impôts sur les successions. Mais si vous avez 12,06 millions de dollars ou plus d’actifs, vous pouvez éviter de payer des impôts en faisant un don à un organisme de bienfaisance, en donnant suffisamment de votre succession pour réduire sa valeur ou en la plaçant dans des fonds en fiducie spéciaux.

Quels États ont des taxes foncières?

Douze États et un district ont des impôts sur les successions : Connecticut, Hawaï, Illinois, Maine, Maryland, Massachusetts, Minnesota, New York, Oregon, Rhode Island, Vermont, Washington et le district de Columbia.

Existe-t-il des droits de succession aux États-Unis ?

Le gouvernement fédéral et 12 États ont des lois fiscales qui imposent des impôts sur les successions avec des actifs importants.

La ligne du bas

L’impôt sur les successions est un impôt sur le patrimoine d’une personne après son décès. Aussi connu sous le nom de droits de succession, pour être déclenché, la succession doit avoir des actifs importants : plus de 12,06 millions de dollars en 2022. La plupart des gens n’auront pas à s’inquiéter d’un impôt sur les successions, mais pour ceux qui le font, il existe certaines tactiques que vous pouvez utiliser. pour réduire ou éviter la taxe.