Qu’est-ce que l’Internal Revenue Service (IRS) ? Comment fonctionne la vérification

Qu’est-ce que l’Internal Revenue Service (IRS) ?

L’Internal Revenue Service (IRS) est une agence du gouvernement américain responsable de la collecte des impôts et de l’application des lois fiscales (telles que la règle de vente fictive). Créée en 1862 par le président Abraham Lincoln, l’agence opère sous l’autorité du département américain du Trésor et son objectif principal est la collecte des impôts sur le revenu et sur l’emploi. L’IRS gère également les impôts sur les sociétés, les dons, les impôts spéciaux et les droits de succession.

Depuis novembre 2021, le chef de l’IRS est le commissaire Charles P. Rettig, qui a été nommé au poste par le président de l’époque, Donald Trump, en 2018. Il supervise un effectif d’environ 80 000 personnes et un budget de plus de 11 000 millions de dollars. Diplômé de l’Université de New York, Rettig est le premier commissaire depuis les années 1990 à avoir fait carrière dans le droit fiscal plutôt que dans l’administration des affaires.

Points clés à retenir

  • Fondé en 1862, l’Internal Revenue Service (IRS) est une agence fédérale américaine responsable de la collecte des impôts et de l’application des lois fiscales.
  • La plupart des travaux de l’IRS impliquent des impôts sur le revenu, à la fois des sociétés et des particuliers; traité près de 240 millions de déclarations de revenus en 2020.
  • Plus de 94 % des déclarations de revenus ont été produites par voie électronique en 2020.
  • Après avoir culminé en 2010, les audits de l’IRS ont diminué chaque année.

Comment fonctionne l’Internal Revenue Service

Basé à Washington, DC, l’IRS gère la fiscalité de tous les particuliers et entreprises américains. Pour l’exercice fiscal (AF) 2020 (du 1er octobre 2019 au 30 septembre 2020), il a traité plus de 240 millions de déclarations de revenus et d’autres formulaires. Au cours de cette période, l’IRS a collecté plus de 3,5 billions de dollars de revenus et émis plus de 736 milliards de dollars de remboursements d’impôts (dont 268 milliards de dollars de paiements d’impact économique dus à la pandémie de COVID-19).

Les particuliers et les personnes morales ont la possibilité de produire leur déclaration de revenus par voie électronique, grâce à l’informatique, aux logiciels et aux connexions Internet sécurisées. Le nombre de déclarations de revenus utilisant le fichier électronique a augmenté régulièrement depuis que l’IRS a lancé le programme, la grande majorité étant désormais déposée de cette manière. Au cours de l’exercice 2020, près de 94,3 % de toutes les déclarations des particuliers ont utilisé l’option de transmission électronique. En comparaison, seulement environ 40 millions de déclarations sur près de 131 millions, soit près de 31 %, l’ont utilisé en 2001.

En octobre 2021, un peu plus de 112 millions de contribuables recevaient leurs remboursements par dépôt direct au lieu d’un chèque papier traditionnel, et le montant moyen déposé directement était de 2 851 $.

Bien que l’IRS recommande de déposer les impôts par voie électronique, il n’approuve aucune plate-forme ou logiciel de dépôt particulier.

L’IRS et les audits

Dans le cadre de sa mission de conformité, l’IRS vérifie chaque année une partie des déclarations de revenus. Pour l’exercice 2020, l’agence a vérifié 509 917 déclarations de revenus. Ce nombre se décompose en 0,63 % des déclarations de revenus des particuliers et 1,0 % des déclarations de revenus des sociétés. Quelque 72,6 % des audits du SRI ont eu lieu par correspondance, tandis que 27,4 % ont eu lieu sur le terrain.

Après avoir culminé en 2010, le nombre d’audits a régulièrement diminué chaque année. Le montant des fonds réservés à la répression fiscale a été réduit d’environ 30 % entre 2010 et 2020, ce qui indique qu’il faudrait effectuer encore moins d’audits.

Les raisons d’un audit IRS varient, mais certains facteurs peuvent augmenter les chances d’un examen. Le principal d’entre eux est l’augmentation des revenus. En 2020, le taux de vérification de toutes les déclarations de revenus des particuliers était de 0,63 %. Cependant, pour quelqu’un qui gagnait plus de 10 millions de dollars, il était de 9,8 %.

Gérer votre propre entreprise comporte également des risques plus élevés. Les personnes qui gagnaient entre 200 000 $ et 1 million de dollars en 2018 et qui n’ont pas rempli l’annexe C (le formulaire des travailleurs indépendants) avaient 0,6 % de chances d’être auditées, contre 1,4 % (essentiellement le double) de celles qui l’ont fait.

Parmi les autres signaux d’alarme pour un audit, citons le fait de ne pas déclarer le montant correct de revenus, de réclamer un nombre de déductions supérieur à la normale (en particulier celles liées aux entreprises), de faire des contributions caritatives disproportionnées par rapport au revenu et de réclamer des pertes de biens locatifs. Aucun facteur ne détermine à lui seul qui fait ou non face à un audit de l’IRS chaque année.

Comment interagir avec le fisc

Par courrier

Il existe de nombreuses façons de contacter l’IRS. Si vous produisez une déclaration de revenus par la poste, votre état de résidence et si vous attendez ou non un remboursement d’impôt détermineront l’adresse que vous devez utiliser. Il y a une liste sur le site Web de l’IRS. Si vous soumettez une demande ou un paiement, il existe également une liste sur le site Web de l’IRS des adresses postales par objectif.

Par téléphone ou en ligne

Les personnes qui souhaitent obtenir de l’aide peuvent appeler le (800) 829-1040, du lundi au vendredi, de 7 h à 19 h HE, et il existe d’autres numéros sans frais pour les entreprises et à d’autres fins. Cependant, il peut être nécessaire de faire des efforts pour atteindre une personne réelle. CPA Amy Northard a utilement déchiffré le processus sur son blog, et cela implique une longue série de réponses que vous devez donner aux questions automatisées. Investopedia a examiné son exactitude. Pour une assistance en ligne avec une variété de questions, utilisez l’assistant fiscal interactif sur le site Web de l’IRS.

En personne

Vous pouvez également prendre rendez-vous en personne par téléphone à votre bureau local de l’IRS. Le site Web de l’IRS a une page de localisation où vous entrez simplement votre code postal pour obtenir l’emplacement du bureau et le numéro de téléphone.

payer vos impôts

Vous pouvez payer vos impôts à l’IRS par transfert électronique de fonds depuis votre compte bancaire ou en utilisant une carte de débit ou de crédit. D’autres méthodes incluent un virement télégraphique le jour même ou un retrait électronique de fonds au moment où vous produisez votre déclaration par voie électronique. Si vous êtes une entreprise ou si vous effectuez un paiement important, vous pouvez utiliser le système de paiement électronique de l’impôt fédéral, mais vous devez d’abord vous y inscrire.

Si vous ne payez pas par voie électronique, vous avez d’autres options. Vous pouvez poster un chèque personnel, un chèque de banque ou un mandat. Rendez-le à l’ordre du « Trésor américain » et assurez-vous qu’il contient les informations suivantes :

  • Votre nom et adresse
  • Numéro de téléphone pendant la journée
  • Numéro de sécurité sociale (SSN indiqué en premier si dépôt conjoint) ou numéro d’identification d’employeur
  • Exercice fiscal
  • Formulaire fiscal ou numéro d’avis connexe

Vous pouvez payer en espèces si vous le souhaitez, mais n’envoyez jamais d’argent par la poste. Au lieu de cela, prenez rendez-vous en personne dans un centre d’assistance aux contribuables de l’IRS en appelant le (844) 545-5640, du lundi au vendredi, de 7 h à 19 h HE. Vous devez appeler 30 à 60 jours avant le jour où vous souhaitez payer.

Vous pouvez également payer en espèces chez l’un des détaillants partenaires de l’IRS : 7-Eleven, ACE Cash Express, Casey’s General Stores, CVS Pharmacy, Family Dollar, Dollar General, Walgreens, Pilot Flying J, Speedway, Kum & Go, Stripes, Royal Farms , GoMart et Kwik Trip. Cela implique d’abord de recevoir un code de paiement de l’IRS par e-mail, que vous devez présenter lors de votre paiement. Il y a une limite de 1 000 $ par paiement.

Quand l’IRS a-t-il été créé pour la première fois ?

L’IRS a été créé en 1862 par le président Abraham Lincoln, qui a institué un impôt sur le revenu pour payer la guerre civile. La taxe a été abrogée en 1872, rétablie en 1894 et déclarée inconstitutionnelle par la Cour suprême des États-Unis en 1895. En 1913, le 16e amendement à la Constitution des États-Unis a rétabli l’impôt fédéral sur le revenu.

Quelle est la meilleure façon de produire ma déclaration de revenus?

Il est préférable de déposer vos impôts par voie électronique, ce que 94,3 % des contribuables ont fait en 2020. Vous pouvez toujours déposer une déclaration papier par la poste, mais cela retardera la réception de tout remboursement.

Comment puis-je payer mes impôts ?

Le moyen le plus courant de payer vos impôts est le virement électronique, soit directement à partir de votre compte bancaire, soit par carte de débit ou de crédit. Cependant, vous pouvez également payer par chèque ou mandat-poste, et vous pouvez même payer en personne, en espèces si vous le souhaitez.

Quelle est la probabilité que l’IRS vérifie mes impôts ?

En 2020, le taux de vérification des déclarations de revenus des particuliers était de 0,63 %. Cependant, vos chances augmentent si vous gagnez beaucoup d’argent. Le taux de 2020 pour les personnes gagnant 10 millions de dollars ou plus était de 9,8 %. Cependant, aucun facteur ne détermine si l’IRS vous auditera ou non.