Revenu passif : qu’est-ce que c’est, 3 grandes catégories et exemples

Qu’est-ce que le revenu passif ?

Le revenu passif est un revenu provenant d’un bien locatif, d’une société en commandite ou d’une autre entreprise dans laquelle une personne n’est pas activement impliquée. Comme pour le revenu actif, le revenu passif est généralement imposable, mais est souvent traité différemment par l’Internal Revenue Service (IRS).

Points clés à retenir

  • Le revenu passif est le revenu provenant d’un bien locatif, d’une société en commandite ou d’une autre entreprise dans laquelle une personne n’est pas activement impliquée.
  • L’Internal Revenue Service (IRS) a des règles spécifiques pour ce qu’il appelle la participation matérielle, qui détermine si un contribuable a été activement engagé dans des activités commerciales, locatives ou autres activités génératrices de revenus.
  • Un contribuable peut réclamer une perte passive sur les revenus générés par des activités passives.

Comprendre le revenu passif

Il existe trois grandes catégories de revenus : les revenus actifs, les revenus passifs et les revenus de portefeuille. Le revenu passif comprend les revenus provenant d’un bien locatif, d’une société en commandite ou d’une autre entreprise dans laquelle une personne n’est pas activement impliquée, par exemple, un investisseur silencieux.

Les partisans de gagner un revenu passif ont tendance à être les partisans d’un style de vie professionnel de travail à domicile et d’être votre propre patron. Le revenu passif est un terme relativement peu utilisé ces dernières années. Familièrement, il a été utilisé pour définir l’argent qui est gagné sur une base régulière avec peu ou pas d’effort de la part de la personne qui le reçoit.

Le revenu passif, lorsqu’il est utilisé comme terme technique, est défini par l’IRS comme un “revenu net de location” ou un “revenu d’une entreprise à laquelle le contribuable ne participe pas matériellement” et, dans certains cas, peut inclure des intérêts auto-gagnés.

Types de revenus passifs

Le revenu passif comprend les intérêts autofacturés, les immeubles locatifs et les entreprises dans lesquelles la personne qui reçoit le revenu ne participe pas matériellement. Il existe des règles spécifiques de l’IRS qui doivent être suivies pour que le revenu soit considéré comme passif.

intérêt autofacturé

Lorsque le propriétaire de cette entité prête de l’argent à une société de personnes ou à une société S qui agit en tant qu’entité intermédiaire (essentiellement une entreprise conçue pour réduire les effets de la double imposition), les revenus d’intérêts de ce prêt sur les revenus du portefeuille peuvent être qualifiés de passifs le revenu. “Certains revenus ou déductions d’intérêts auto-facturés peuvent être traités comme un revenu brut d’activité passive ou des déductions d’activité passive si le produit du prêt est utilisé dans une activité passive”, déclare l’IRS.

propriétés à louer

Les immeubles locatifs sont définis comme un revenu passif à quelques exceptions près. Si vous êtes un professionnel de l’immobilier, tout revenu locatif que vous gagnez est considéré comme un revenu actif. Si vous « louez vous-même », c’est-à-dire que vous possédez un espace et que vous le louez à une société ou à une société de personnes dans laquelle vous faites des affaires, ce n’est pas un revenu passif, à moins que le bail n’ait été signé avant 1988, auquel cas vous ont été dispensés d’avoir ce revenu défini comme passif.

Les revenus locatifs des terres ne sont pas non plus considérés comme des revenus passifs. Cependant, un propriétaire peut bénéficier des règles de perte passive de revenu si la propriété enregistre une perte nette au cours de l’année d’imposition.

Si vous possédez un terrain à des fins d’investissement, tout revenu sera considéré comme actif.

“Aucune implication matérielle” dans une entreprise

Si vous investissez 500 000 $ dans un magasin de bonbons avec l’accord que les propriétaires vous verseront un pourcentage des bénéfices, cela serait considéré comme un revenu passif tant que vous ne participez pas à l’exploitation de l’entreprise d’une manière significative autre que de faire le investissement. . Si vous avez aidé à gérer l’entreprise avec les propriétaires, votre revenu pourrait être considéré comme un atout, car vous avez fourni un « intérêt important ».

L’IRS a des normes d’implication matérielle. Les éléments suivants sont tous considérés comme des exemples d’implication matérielle :

  • Si vous avez consacré plus de 500 heures à une entreprise ou une activité dont vous bénéficiez
  • Si votre participation à une activité a été “la quasi-totalité” de votre participation pour cette année d’imposition
  • Si vous avez participé jusqu’à 100 heures et c’est au moins autant que toute autre personne impliquée dans l’activité

Considérations particulières

Lorsque vous enregistrez une perte sur une activité passive, seuls les revenus de l’activité passive peuvent compenser vos déductions plutôt que l’ensemble des revenus. Il serait sage de vous assurer que toutes vos activités passives sont classées de cette façon, afin de tirer le meilleur parti de la déduction fiscale. Ces déductions sont attribuées pour l’année d’imposition suivante et appliquées sur une base raisonnable qui tient compte du profit ou de la perte de l’année suivante.

Pour gagner du temps et des efforts, vous pouvez regrouper deux ou plusieurs activités passives en une seule activité plus large, à condition qu’elle forme une “unité économique appropriée”, selon l’IRS. Lorsque vous faites cela, au lieu d’avoir à fournir une participation matérielle à plusieurs activités, vous n’avez qu’à la fournir pour l’activité dans son ensemble. De plus, si vous incluez plusieurs activités dans un groupe et que vous devez vous débarrasser de l’une de ces activités, vous n’aurez supprimé qu’une partie d’une activité plus importante au lieu de la totalité d’une plus petite.

Le principe d’organisation de ce regroupement est relativement simple : si les activités sont situées dans la même zone géographique ; si les activités ont des similitudes dans les types d’entreprises ; ou si les activités sont interdépendantes de quelque manière que ce soit, par exemple si elles ont les mêmes clients, employés ou utilisent un seul ensemble de livres pour la comptabilité.

Par exemple, si vous possédiez un magasin de bretzels et un magasin de baskets situés dans des centres commerciaux à Monterey, en Californie, et à Amarillo, au Texas, vous auriez quatre options pour mettre en commun vos revenus passifs :

  • Regroupés en une seule activité (les deux commerces étaient dans des centres commerciaux)
  • Regroupés par géographie (Monterey et Amarillo)
  • Regroupés par type d’entreprise (vente de bretzels et de chaussures)
  • Ou ils pourraient rester non groupés

Quels sont les exemples de revenus passifs ?

Le revenu passif comprend l’argent et les pertes générés par une entreprise dans laquelle une personne n’est pas activement impliquée. Les exemples incluent la location de biens (tant que l’immobilier n’est pas votre secteur d’activité), la location d’équipement et la participation dans une société en commandite.

Le revenu de placement est-il considéré comme un revenu passif?

Le revenu passif est souvent vaguement défini comme un revenu provenant d’activités qui ne nécessitent pas une participation active. Cependant, l’Internal Revenue Service (IRS) ne classe pas les intérêts, les dividendes et les gains en capital (revenus de placement qui ne nécessitent généralement pas beaucoup de participation active pour gagner) comme un revenu passif. Au lieu de cela, ils entrent dans la catégorie des revenus de portefeuille.

Les revenus passifs sont-ils imposables ?

Oui, l’IRS perçoit des impôts sur les revenus passifs. Ce type de revenu est souvent imposé au même taux que le salaire reçu d’un emploi, bien que des déductions puissent parfois être utilisées pour réduire la responsabilité. Pour obtenir des conseils sur la limitation de vos obligations fiscales, il peut être utile de parler à un fiscaliste, qui peut vous conseiller sur la façon de tirer parti de votre situation particulière.