Taux d’imposition marginal : qu’est-ce que c’est, comment le calculer, avec des exemples

Qu’est-ce qu’un taux marginal d’imposition ?

Le taux d’imposition marginal est le taux d’imposition que vous payez sur un dollar de revenu supplémentaire. Aux États-Unis, le taux marginal d’imposition fédéral des particuliers augmente à mesure que le revenu augmente. Cela signifie que votre taux d’imposition marginal sera probablement inférieur à votre tranche d’imposition.

Cette méthode d’imposition, connue sous le nom d’imposition progressive, vise à imposer les personnes en fonction de leurs revenus, les personnes à faible revenu payant des impôts à un taux inférieur à celles ayant des revenus plus élevés.

Points clés à retenir

  • Le taux d’imposition marginal est le taux d’imposition qui est payé sur le prochain dollar de revenu.
  • Selon la méthode de l’impôt sur le revenu progressif utilisée pour l’impôt fédéral sur le revenu aux États-Unis, le taux marginal d’imposition augmente à mesure que le revenu augmente.
  • Les taux d’imposition marginaux sont séparés par niveau de revenu en sept tranches d’imposition.

Comprendre le taux marginal d’imposition

Sous un taux d’imposition marginal, les contribuables sont le plus souvent divisés en tranches d’imposition, ou fourchettes, qui déterminent le taux appliqué au revenu imposable du déclarant. À mesure que le revenu augmente, le dernier dollar gagné sera imposé à un taux plus élevé que le premier dollar gagné. En d’autres termes, le premier dollar gagné sera imposé au taux de la tranche d’imposition la plus basse, le dernier dollar gagné sera imposé au taux de la tranche la plus élevée pour ce revenu total, et tout l’argent entre les deux sera imposé au taux pour la gamme dans laquelle il se situe.

Les taux marginaux d’imposition peuvent être modifiés par de nouvelles lois fiscales. Les taux d’imposition marginaux actuels sont entrés en vigueur aux États-Unis le 1er janvier 2018, avec l’adoption de la Tax Cuts and Jobs Act (TCJA). Sous la loi précédente, les sept tranches étaient de 10 %, 15 %, 25 %, 28 %, 33 %, 35 % et 39,6 %. Le nouveau plan, promulgué en décembre 2017, maintient la structure en sept tranches. Cependant, des ajustements ont été apportés aux taux d’imposition et aux niveaux de revenu.

En vertu de la TCJA, les nouveaux taux sont de 10 %, 12 %, 22 %, 24 %, 32 %, 35 % et 37 %.

Taxe marginale vs. Unique

L’autre type de taux d’imposition est le taux d’imposition forfaitaire, que certains États appliquent pour l’impôt sur le revenu de l’État. Dans le cadre de ce système fiscal, les gens ne paient pas d’impôts selon une échelle mobile (comme le taux d’imposition marginal), mais plutôt de manière uniforme sur toute la ligne. En d’autres termes, tout le monde paie le même tarif, quel que soit son niveau de revenu.

La plupart des systèmes utilisant un taux d’imposition forfaitaire n’autorisent pas les déductions et sont observés dans les pays dont l’économie est en croissance. Les partisans de ce système fiscal le qualifient d’équitable, puisqu’il taxe toutes les personnes et toutes les entreprises au même taux. Les opposants pensent qu’il en résulte que les contribuables à revenu élevé paient moins qu’ils ne le devraient pour une société équitable.

Exemple de taux d’imposition marginal

Le tableau suivant présente les taux et niveaux de revenus pour trois types de contribuables en 2022 : célibataires, mariés déclarant conjointement et chef de ménage.

Tranches d’imposition de l’IRS pour l’année d’imposition 2022

Taux Pour les célibataires à revenus imposables plus élevés Pour les mariés déclarant conjointement avec des revenus imposables plus élevés Pour les chefs de famille à revenus imposables plus élevés

dix% 0 $ 0 $ 0 $
12% 10 275 $ 20 550 $ 14 650 $
22% 41 775 $ 83 550 $ 55 900 $
24% 89 075 $ 178 150 $ 89 050 $
32% 170 050 $ 340 100 $ 170 050 $
35% 215 950 $ 431 900 $ 215 950 $
37% 539 900 $ 647 850 $ 539 900 $

Les personnes qui gagnent le montant de revenu le plus bas sont placées dans la tranche d’imposition marginale la plus basse, tandis que les personnes ayant les revenus les plus élevés sont placées dans les tranches d’imposition marginales les plus élevées. Cependant, la tranche d’imposition marginale dans laquelle se situe un individu ne détermine pas comment tous les revenus sont imposés. Au lieu de cela, les impôts sur le revenu sont évalués progressivement, chaque tranche ayant une fourchette de valeurs de revenu imposées à un taux particulier.

Selon le plan actuel, si un contribuable célibataire gagne 150 000 $ de revenu imposable, il devra les impôts sur le revenu suivants pour 2022 (dû en avril 2023), comme indiqué ci-dessous :

  • Soutien 10 % : (10 275 $ – 0 $) x 10 % = 1 027,50 $
  • Soutien 12 % : (41 775 $ – 10 275 $) x 12 % = 3 780,00 $
  • Soutien 22 % : (89 075 $ – 41 775 $) x 22 % = 10 406,00 $
  • Soutien 24 % : (150 000 $ – 89 075 $) x 24 % = 14 622,00 $
  • Prise en charge 32 % : non applicable
  • Prise en charge 35% : Ne s’applique pas
  • Prise en charge 37 % : non applicable

Si vous additionnez ces montants, l’obligation fiscale totale de cette personne serait de 3 $/29 835,50 $, soit un taux d’imposition effectif de 19,9 % = (29 835,50 $/150 000 $).

Les taux des sept tranches marginales d’imposition restent constants quel que soit l’état matrimonial d’une personne. Cependant, les fourchettes en dollars dans lesquelles le revenu est imposé à chaque taux changent selon que le déclarant est une personne célibataire, un déclarant conjoint marié ou un déclarant chef de ménage. De plus, en raison d’une disposition du code des impôts appelée indexation, la fourchette en dollars de chaque tranche d’imposition marginale augmente généralement chaque année pour tenir compte de l’inflation.

Quel est le taux d’imposition effectif ?

Le taux d’imposition effectif est le pourcentage du revenu qu’un particulier ou une société paie en impôts. Le taux d’imposition effectif pour les particuliers est le taux moyen auquel les revenus du travail (tels que les salaires) et les revenus du capital (tels que les dividendes en actions) sont imposés. Le taux d’imposition effectif d’une société est le taux moyen auquel ses bénéfices avant impôt sont imposés, tandis que le taux d’imposition légal est le pourcentage légal établi par la loi.

Quelle est la différence entre le taux d’imposition effectif et marginal ?

Le taux d’imposition effectif est une représentation plus précise de l’obligation fiscale globale d’un particulier ou d’une société que son taux d’imposition marginal, et il est généralement inférieur. Lorsque vous considérez un taux d’imposition marginal ou effectif, gardez à l’esprit que le taux d’imposition marginal fait référence à la tranche d’imposition la plus élevée dans laquelle se situe votre revenu. Dans un système d’impôt progressif sur le revenu, comme celui des États-Unis, le revenu est imposé à différents taux qui augmentent à mesure que le revenu atteint certains seuils. Deux particuliers ou entreprises dont le revenu se situe dans la même tranche d’imposition marginale supérieure peuvent se retrouver avec des taux d’imposition effectifs très différents, selon la part de leur revenu qui se situait dans la tranche supérieure.

Qu’est-ce qu’une taxe unique ?

Un impôt forfaitaire, également appelé impôt régressif, applique le même taux d’imposition à tous les contribuables, quel que soit leur niveau de revenu. Généralement, un impôt forfaitaire applique le même taux d’imposition à tous les contribuables sans autoriser de déductions ou d’exonérations, mais des propositions visant à autoriser certaines déductions sont à l’étude. La plupart des systèmes ou propositions d’imposition unique n’imposent pas les revenus de dividendes, de distributions, de gains en capital ou d’autres investissements.

La ligne du bas

Les États-Unis ont un système de taux d’imposition marginal, dans lequel différentes tranches d’imposition (avec des taux d’imposition en augmentation constante) entrent en vigueur à différents niveaux de revenu. Cela signifie que vous payez des impôts à un certain taux sur certains montants de revenus qui augmentent progressivement. Donc, si vous gagnez 1 000 000 $ par an et que la tranche d’imposition pour ce montant est de 37 %, vous ne paierez pas ce pourcentage en plus du million de dollars. Au lieu de cela, vous paierez des taux marginaux pour chaque tranche d’imposition jusqu’à 539 900 $ de revenu (pour les déclarants célibataires). Seuls les derniers 460 100 $ seraient assujettis au taux de 37 %.